2019注册岩土工程师工程经济章节考点（十一）

全国等级考试资料网 2024-03-19 20:40:19 98次大中小

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一、偿债能力分析和财务生存能力分析

(一)偿债能力分析

●偿债能力分析是通过编制相关报表，计算利息备付率、偿债备付率和资产负债率等指标，考察财务主体的偿债能力。

1、利息备付率。是指在借款偿还期内的息税前利润与应付利息的比值。该指标从付息资金来源的充裕性角度，反映偿付债务利息的保障程度和支付能力。

2、偿债备付率。在借款偿还期内，用于计算还本付息的资金与应还本付息金额之比。该指标反映偿付债务本息的保障程度和支付能力。

3、资产负债率。

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(二)财务生存能力分析

●财务生存能力分析是通过编制财务计划现金流量表，计算项目在计算期内的净现金流量和累计盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常经营，实现财务的可持续性，从而判断项目在财务上的生存能力。

●通过两个方面具体判断项目的财务生存能力：

1、拥有足够的经营净现金流量是财务可持续性的基本条件。

2、各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件。本文导航第1页偿债能力分析和财务生存能力分析第2页财务分析报表

二、财务分析报表

(一)项目投资现金流量表

●反映项目计算期内各年现金收支的报表，用以进行项目的财务盈利能力分析。

●原称为全部投资现金流量表，是以项目建设所需总投资为计算基础，不考虑融资方案的影响，反映计算期内各年的现金流入和流出的财务报表。

●用于项目投资现金流量分析，通过计算内部收益率和净现值等指标评价项目在财务上的可行性。

●属于融资前分析，排除了融资方案的影响，从项目投资总的获利能力的角度，考察项目方案设计本身的合理性。

(二)项目资本金现金流量表

●项目资本金现金流量表从项目资本金出资者整体的角度，以项目资本金为计算的基础，根据拟定的融资方案等数据，确定各年的现金流入、现金流出，用于进行项目资本金现金流量分析。

●项目资本金现金流量表考虑了融资，属于融资后分析。

●根据项目资本金现金流量表计算的指标，可以反映项目权益投资者整体在该投资项目上的盈利能力。项目资本金现金流量表下表。

●考察项目资本金整体的获利能力，有时为考察投资各方收益，还需编制投资各方现金流量表。

(三)投资各方现金流量表

●此表是在项目融资后的财务盈利能力分析中，以项目投投资者的出资额作为计算基础。把股权投资、租赁资产支出和其他现金流出作为现金流出;而现金流入包括股利分配、资产处置收益分配、租赁费收入、技术转让收入和其他现金流入，用以计算项目投资各方的财务内部收益率和财务净现值等评价指标，反映项目投资各方可能获得的收益水平。

(三)利润与利润分配表

●反映计算期内各年利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。利润与利润分配表如表所示。